1.下列各項中，符合增值稅專用發(fā)票開具時限規(guī)定的是（）。
A.將貨物分配給股東，為貨物移送的當(dāng)天
B.采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天
C.采用交款提貨結(jié)算方式的，為發(fā)出貨物的當(dāng)天
D.將貨物作為投資的，為貨物使用的當(dāng)天
2.下列各項中，與我國現(xiàn)行出口應(yīng)稅消費品的退（免）消費稅政策不符的是（）。
A.“免稅但不退稅” B.“不免稅也不退稅”
C.“不免稅但退稅” D.“免稅并退稅”
3.下列各項中，不屬于營業(yè)稅征收范圍的是（）。
A.物業(yè)管理公司代供電部門收取電費取得的收入
B.金融機構(gòu)實際收到的結(jié)算罰款、罰息收入
C.國家進(jìn)出口銀行辦理出口信用保險業(yè)務(wù)取得的收入
D.拍賣行受理拍賣文物古董取得的手續(xù)費收入
4.下列各項中，應(yīng)計入企業(yè)當(dāng)期所得稅應(yīng)納稅所得額的是（）。
A.納稅人按照國務(wù)院的統(tǒng)一規(guī)定，進(jìn)行清產(chǎn)核資時發(fā)生的固定資產(chǎn)評估增值
B.納稅人以非現(xiàn)金的實物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)對外投資，發(fā)生的資產(chǎn)評估增值
C.納稅人在產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中，發(fā)生的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓凈收益
D.納稅人接受捐贈的實物資產(chǎn)
5.依據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定，外國租賃公司用租賃貿(mào)易方式向我國公司、企業(yè)提供設(shè)備，由我國公司、企業(yè)用產(chǎn)品返銷或交付產(chǎn)品等供貨方式償還租賃費的，可（）。
A.按30％的稅率征收所得稅 B.按20％的稅率征收所得稅
C.按10％的稅率征收所得稅 D.免征所得稅
6.國內(nèi)某作家的一篇小說先在某晚報上連載三月，每月取得稿酬3 600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20
000元。該作家因此需繳納個人所得稅（）。
A.3 416元 B.3 449.6元 C.3752元 D.4009.6元
7.某納稅人本期以自產(chǎn)液體鹽50 000噸和外購液體鹽 10 000噸（每噸已繳納資源稅5元）加工固體鹽
12 000噸對外銷售，取得銷售收入600萬元。已知固體鹽稅額為每噸30元，該納稅人本期應(yīng)繳納資源稅（）。
A.36萬元 B.61萬元 C.25萬元 D.31萬元
8.某縣城一生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。本期進(jìn)口原材料一批，向海關(guān)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅10萬元；本期在國內(nèi)銷售甲產(chǎn)品繳納增值稅30萬元、消費稅50萬元，由于繳納消費稅時超過納稅期限10天，被罰滯納金1萬元；本期出口乙產(chǎn)品一批，按規(guī)定退回增”值稅5萬元。該企業(yè)本期應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅（）。
A.4.55萬元 B.4萬元 C.4.25萬元 D.5.6萬元
9.依據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例及細(xì)則的規(guī)定，經(jīng)批準(zhǔn)開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳土地使用稅5年至10年。具體免稅期限的確定權(quán)在（）。
A.省級地方稅務(wù)局 B.地市級地方稅務(wù)局
C.縣級地方稅務(wù)局 D.當(dāng)?shù)刂鞴艿胤蕉悇?wù)局
10.某企業(yè)有原值為2 500萬元的房產(chǎn)，1999年 1月 1日將其中的
30％用于對外投資聯(lián)營，投資期限10年，每年固定利潤分紅50萬元，不承擔(dān)投資風(fēng)險。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例為20％，該企業(yè)1999年度應(yīng)納房產(chǎn)稅（）。
A.24萬元 B.22.8萬元
C.30萬元 D.16.8萬元
11.A公司向B汽車運輸公司租入5輛載重汽車，雙方簽訂的合同規(guī)定，5輛載重汽車的總價值為240萬元，租期3個月，租金為12.8萬元。則A公司應(yīng)繳印花稅額（）。
A.32元 B.128元
C.600元 D.2 400元
12.某學(xué)校將其兩年前購入的、已免征契稅的部分房產(chǎn)，出售給相鄰的企業(yè)，按規(guī)定該學(xué)校應(yīng)當(dāng)（）。
A.補繳已經(jīng)減免的稅款 B.補繳已經(jīng)減免稅款的50％
C.補繳已經(jīng)減免的稅款并繳滯納金 D.補繳已經(jīng)減免的稅款并繳1倍的罰款
13.1997年 9月 1日某公司由于承擔(dān)國家重要工程項目，經(jīng)批準(zhǔn)免稅進(jìn)口了一套電子設(shè)備。使用
2年后項目完工， 1999年 8月引日公司將該設(shè)備出售給了國內(nèi)另一家企業(yè)。該電子設(shè)備的到岸價格為300萬元，關(guān)稅稅率為10％，海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管年限為5年，按規(guī)定公司應(yīng)補繳關(guān)稅（）。
A.12萬元 B.15萬元
C.18萬元 D.30萬元
14.如果因為不可抗力或財務(wù)會計處理上的特殊情況等原因，納稅人不能按期申報，扣繳義務(wù)人不能按期報送代扣代繳稅款報告表的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)，可以延期申報，但最長不得超過（）。
A.一個月 B.二個月
C.三個月 D.六個月
15.稅務(wù)機關(guān)對當(dāng)事人作出罰款行政處罰決定的，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在收到行政處罰決定書之日起15日內(nèi)繳納罰款，逾期不繳納的，稅務(wù)機關(guān)可以根據(jù)罰款數(shù)額對當(dāng)事人按日加處罰款，計算加處罰款的比例是（）。
A.l‰ B.3‰ C.l％ D.3％
二、多項選擇題（本題型共15題，每題1分，共15分。每題均有多個正確答案，請從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的所有答案，在答題卡相應(yīng)位置上用ZB鉛筆江涂相應(yīng)的答案代碼。每題所有答案選擇正確的得1分；不答、錯答、漏答均不得分。答案寫在試題卷上無效。）
1.下列各項中，有權(quán)制定稅收規(guī)章的稅務(wù)主管機關(guān)有（）。
A.國家稅務(wù)總局 B.財政部
C.國務(wù)院辦公廳 D.海關(guān)總署
2.在確定增值稅納稅申報表中本期進(jìn)項稅額時，下列進(jìn)項稅額應(yīng)當(dāng)作為減項處理的有(）。
A.免稅貨物的進(jìn)項稅額 B.非常損失貨物的進(jìn)項稅額
C.簡易辦法征稅貨物的進(jìn)項稅額 D.非應(yīng)稅項目用貨物的進(jìn)項稅額
3.下列各項中，可按委托加工應(yīng)稅消費品的規(guī)定征收消費稅的有（）。
A.受托方代墊原料，委托方提供輔助材料的
B.委托方提供原料和主要材料，受托方代墊部分輔助材料的
C.受托方負(fù)責(zé)采購委托方所需原材料的
D.委托方提供原料、材料和全部輔助材料的
4.為了切實減輕個人買賣普通住宅的稅收負(fù)擔(dān)，進(jìn)一步啟動住房二級市場，國家在普通住宅的銷售和購買環(huán)節(jié)制定了若干稅收優(yōu)惠政策。下列各項中，屬于營業(yè)稅現(xiàn)行優(yōu)惠政策的有（）。
A.個人購買并居住過的普通住宅，銷售時享受適當(dāng)?shù)臏p免稅照顧
B.個人自建的住房，銷售時免征營業(yè)稅
C.空置的商品房，出售時減半征收營業(yè)稅
D.企業(yè)按房改標(biāo)準(zhǔn)價出售住房的收人，暫免征收營業(yè)稅
5.納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，應(yīng)當(dāng)按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價款、費用，不按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價款、費用，而減少應(yīng)納稅所得額的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)進(jìn)行調(diào)整。其方法有（）。
A.按照獨立企業(yè)之間相同交易的價格調(diào)整
B.按照成本加合理的費用和利潤調(diào)整
C.按照企業(yè)上年度的計算方法調(diào)整
D.按照再售給無關(guān)聯(lián)關(guān)系的第三者的價格調(diào)整
6.下列各項中，符合外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法有關(guān)規(guī)定的有（）。
A.從事房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營的企業(yè)取得售房的預(yù)收款，不繳納企業(yè)所得稅
B.企業(yè)股票發(fā)行價格高于股票面值的溢價部分，不繳納企業(yè)所得稅
C.企業(yè)股票轉(zhuǎn)讓凈收益屬于企業(yè)的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅
D.企業(yè)的應(yīng)付未付款，凡債權(quán)人逾期一年未要求償還的，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅
7.將個人所得稅的納稅義務(wù)人區(qū)分為居民納稅義務(wù)人和非居民納稅義務(wù)人，依據(jù)的標(biāo)有（）。
A.境內(nèi)有無住所 B.境內(nèi)工作時間
C.取得收人的工作地 D.境內(nèi)居住時間
8.依據(jù)我國資源稅暫行條例及實施細(xì)則的規(guī)定，下列單位和個人的生產(chǎn)經(jīng)營行為應(yīng)繳納資源稅的有（）。
A.冶煉企業(yè)進(jìn)口礦石 B.個體經(jīng)營者開采煤礦
C.軍事單位開采石油 D.中外合作開采天然氣
9.下列各項中，可以免繳城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。
A.財政撥付事業(yè)經(jīng)費單位的食堂用地 B.名勝古跡場所設(shè)立的照相館用地
C.公園內(nèi)設(shè)立的影劇院用地； D.宗教寺廟人員的生活用地
10.下列各類在用車船中，可以享受車船使用稅減免稅優(yōu)惠政策的有（）。
A.人民團(tuán)體自用的汽車 B.軍隊用于出租的富余車輛
C.醫(yī)院自用的救護(hù)車輛 D.載重量不超過1噸的漁船
11.下列各項中，應(yīng)當(dāng)征收印花稅的項目有（）。
A.產(chǎn)品加工合同 B.法律咨詢合同
C.技術(shù)開發(fā)合同 D.出版印刷合同
12.下列各項行為可以免征土地增值稅的有（）。
A.企業(yè)與企業(yè)之間的房地產(chǎn)交換
B.企業(yè)以房地產(chǎn)對外投資
C.在兼并過程中被兼并企業(yè)的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)
D.因國家收回國有土地使用權(quán)而使房地產(chǎn)權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)讓
13.下列進(jìn)口貨物，海關(guān)可以酌情減免關(guān)稅的有（）。
A.在境外運輸途中或者起卸時，遭受損壞或者損失的貨物
B.起卸后海關(guān)放行前，因不可抗力遭受損壞或者損失的貨物
C.海關(guān)查驗時已經(jīng)破漏、損壞或者腐爛，經(jīng)查為保管不慎的貨物
D.因不可抗力，繳稅確有困難的納稅人進(jìn)口的貨物
14.納稅人下列各項行為 ，可按“由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，逾期不改正的，可以處以
2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處以 2000元以上 10000元以下的罰款’規(guī)定處理的有（）。
A.未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務(wù)登記
B.未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿
C.未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報
D.未按照規(guī)定將財務(wù)、會計制席報送稅務(wù)機關(guān)備查
15，稅務(wù)行政處罰的類型有（）。
A.罰款 B.沒收非法所得
C.停止出口退稅權(quán) D.注銷稅務(wù)登記
三、判斷題（本題型共20題，每題1分；共20分。請判斷每題的表述是否正確，你認(rèn)為正確表述的，請在答題卡相應(yīng)位置上用ZB鉛筆填涂代碼“√”.你認(rèn)為錯誤的，請切涂代碼“ ×”。每題判斷正確的得 1分；每題判斷錯誤的倒扣 1分；不答題既不得分.也不扣分。扣分最多扣至本題型零分為止。答案寫在試題卷上無效。）
1.增值稅6％或4％的征收率，僅適用于小規(guī)模納稅人，不適用于一般納稅人。（）
2.從其他工、商企業(yè)購進(jìn)的已稅消費品，用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品銷售的，在計征消費稅時，生產(chǎn)耗用的外購應(yīng)稅消費品的已納消費稅稅款準(zhǔn)予扣除。（）
3.消費稅納稅人銷售的應(yīng)稅消費品，如因質(zhì)量等原因由購買者退回時，經(jīng)所在地主管稅務(wù)機關(guān)審核批準(zhǔn)后，可以直接抵減其應(yīng)納消費稅稅額。（）
4.根據(jù)現(xiàn)行稅法的有關(guān)規(guī)定，對貨物期貨征收營業(yè)稅，對非貨物期貨不征收營業(yè)稅。（）
5.對社會力量，包括企業(yè)單位（不含外商投資企業(yè)和外國企業(yè)）、事業(yè)單位、社會團(tuán)體、個人和個體工商戶，資助關(guān)聯(lián)的科研機構(gòu)和高等學(xué)校研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的研究開發(fā)費用，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核確定，其資助支出可以全額在當(dāng)年度應(yīng)納稅所得額中扣除。（）
6.外國企業(yè)轉(zhuǎn)讓其在中國境內(nèi)外商投資企業(yè)的股權(quán)取得的全部轉(zhuǎn)讓收人，應(yīng)按20％的稅率繳納預(yù)提所得稅。（）
7.在中國境內(nèi)無住所，但是在一個納稅年度中在中國境內(nèi)連續(xù)或者累計居住超過183日但不滿1年的個人，其來源于中國境內(nèi)的工資薪金所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國境內(nèi)的機構(gòu)、場所負(fù)擔(dān)的部分，免予繳納個人所得稅。（）
8.某省一獨立核算的煤炭企業(yè)，下屬一生產(chǎn)單位在外省。 1999年該企業(yè)開采原煤 340萬噸（其中含省外生產(chǎn)單位開采的60萬噸），當(dāng)年銷售原煤300萬噸（其中含省外生產(chǎn)單位開采的50萬噸）。已知原煤每噸單位稅額4元，1999年該企業(yè)在本省應(yīng)繳納的資源稅為1000萬元。
9.某城市一卷煙廠委托某縣城一卷煙廠加工一批雪茄煙，委托方提供原材料40 000元，支付加工費5 000元（不含增值稅），雪茄煙消費稅稅率為25％，這批雪茄煙無同類產(chǎn)品市場價格。受托方代收代繳消費稅時，應(yīng)代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅為750元。（）
10.融資租賃的房屋，以該房產(chǎn)的余值計算征收房產(chǎn)稅。（）
11.車船使用稅一律由納稅義務(wù)人所在地的地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收和管理，各地對外省、市來的車船不再查補稅款。（）
12.對應(yīng)稅憑證，凡由兩方或兩方以上當(dāng)事人共同書立的，其當(dāng)事人各方都是印花稅的納稅人，應(yīng)各就其所持憑證的計稅金額履行納稅義務(wù)。（）
13.轉(zhuǎn)讓舊房的，應(yīng)按房屋的凈值、取得土地使用權(quán)所支付的地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費用及在轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金作為扣除項目金額計征土地增值稅。（）
14.土地增值稅的納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后的7日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報；契稅的納稅人應(yīng)在簽定土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或者取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證后的10日內(nèi)，向土地、房屋所在地的契稅征收機關(guān)辦理納稅申報。（）
15.出口貨物應(yīng)以海關(guān)審定的成交價格為基礎(chǔ)的離岸價格為關(guān)稅的完稅價格。（）
16.某企業(yè)向海關(guān)報明后將一臺價值65萬元的機械運往境外修理，機械修復(fù)后準(zhǔn)時復(fù)運進(jìn)境。假設(shè)該機械的關(guān)稅稅率為5％，支付的修理費和料件費為35萬元（經(jīng)海關(guān)審查確定），該企業(yè)繳納的關(guān)稅應(yīng)為1.75萬元。（）
17.不從事生產(chǎn)經(jīng)營活動，但依照法律、法規(guī)的規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人，除臨時取得應(yīng)稅收入或發(fā)生應(yīng)稅行為以及只繳納個人所得稅、車船使用稅的外，都應(yīng)按規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)辦理納稅登記。（）
18.對外省來本地從事臨時經(jīng)營活動的單位和個人，本省稅務(wù)機關(guān)可以售予其發(fā)票，但應(yīng)要求提供擔(dān)保人，或者根據(jù)所領(lǐng)購發(fā)票的票面限額與數(shù)量交納 10000元以下的保證金，并限期繳銷發(fā)票。（）
19.稅收保全措施是稅收強制執(zhí)行措施的必要前提，稅收強制執(zhí)行措施是稅收保全措施的必然結(jié)果。（）
20.在稅務(wù)行政訴訟中，稅務(wù)機關(guān)不享有起訴權(quán)，只有應(yīng)訴權(quán)，即稅務(wù)機關(guān)只能當(dāng)作被告。日作為被告的稅務(wù)機關(guān)不能反訴。
四、計算題（本題型共4題，其中第1小題4分，第2小題4分.第3小題5分，第4小題5分。本題型共18分。要求列出計算步驟；每步驟運算得數(shù)精確到小數(shù)點后兩位。在答題卷上解答，答在試題卷上無效。）
1.某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人），1999年10月購銷業(yè)務(wù)情況如下：
�。�1）購進(jìn)生產(chǎn)原料一批，已驗收入庫，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價、稅款分別為23萬元、3.91萬元，另支付運費（取得發(fā)票）3萬元；
�。�2）購進(jìn)鋼材20噸，已驗收入庫，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價、稅款分別為8萬元、1.36萬元；
�。�3）直接向農(nóng)民收購用于生產(chǎn)加工的農(nóng)產(chǎn)品一批，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)的收購憑證上注明價款為42萬元，同時按規(guī)定繳納了收購環(huán)節(jié)農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅2.l萬元；
�。�4）銷售產(chǎn)品一批，貨已發(fā)出并辦妥銀行托收手續(xù)，但貨款未到，向買方開具的專用發(fā)票注明銷售額42萬元；
�。�5）將本月外購20噸鋼材及庫存的同價鋼材20噸移送本企業(yè)修建產(chǎn)品倉庫工程使用；
�。�6）期初留抵進(jìn)項稅額0.5萬元。
要求：計算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅額和期末留抵進(jìn)項稅額。
2.建筑公司以 16 000萬元的總承包額中標(biāo)為某房地產(chǎn)開發(fā)公司承建一幢寫字樓，之后，甲建筑公司又將該寫字樓工程的裝飾工程以7000萬元分包給乙建筑公司。工程完工后，房地產(chǎn)開發(fā)公司用其自有的市值4000萬元的兩幢普通住宅樓抵頂了應(yīng)付給甲建筑公司的工程勞務(wù)費；甲建筑公司將一幢普通住宅樓自用，另一幢市值2 200萬元的普通住宅抵頂了應(yīng)付給乙建筑公司的工程勞務(wù)費。
要求：請分別計算有關(guān)各方應(yīng)繳納和應(yīng)扣繳的營業(yè)稅稅款。
3.某鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)主要生產(chǎn)糧食白酒，1999年度生產(chǎn)經(jīng)營情況為：
�。�1）取得產(chǎn)品銷售收人總額 860萬元（已扣除了給購貨方的回扣 20萬元）；
�。�2）應(yīng)扣除產(chǎn)品銷售成本540萬元；
�。�3）發(fā)生產(chǎn)品銷售費用80萬元（其中含白酒的廣告費用10萬元）、管理費用120萬元。 財務(wù)費用40萬元（其中含逾期歸還銀行貸款的罰息3萬元）；
�。�4）應(yīng)繳納的增值稅30萬元、其他銷售稅費70萬元；
（5）營業(yè)外支出14萬元（其中含通過當(dāng)?shù)叵Ｍこ袒饡蚰承W(xué)捐款10萬元、繳納稅收滯納金4萬元）；
�。�6）實發(fā)工資總額98萬元，已按實發(fā)工資總額和規(guī)定的比例計提了職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費。該企業(yè)年平均在冊職1125人，已知該企業(yè)人均月計稅資標(biāo)準(zhǔn)為600元。
要求：請計算該鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)1999年度應(yīng)繳的企業(yè)所得稅額。
4.進(jìn)出口公司從A國進(jìn)口貨物一批，成交價（離岸價）折合人民幣9000萬元（包括單獨計價井經(jīng)海關(guān)審查屬實的貨物進(jìn)口后裝配調(diào)試費用60萬元，向境外采購代理人支付的買方傭金 50萬元）。另支付運費 180萬元，保險費 90萬元。貨物運抵我國口岸后，該公司在未經(jīng)批準(zhǔn)緩稅的情況下，于海關(guān)填發(fā)稅款繳納證的次日起第20天才繳納稅款。假設(shè)該貨物適用的關(guān)稅稅率為100％，增值稅稅率為門％，消費稅稅率為5％。
要求：請分別計算該公司應(yīng)繳的（1）關(guān)稅，（2）關(guān)稅滯納金，（3）消費稅，（4）增值稅
五、綜合題（本題里共4題.其中第1小題8分，第2小題9分，第3小題8分，第4小題7分。本題型共32分。計算部分要求列出計算步驟，每步驟得數(shù)精確到小數(shù)點后兩位。 在答題卷上解答，答在試題卷上無效。）
1.某百貨商場（增值稅一般納稅人）5月份購銷業(yè)務(wù)如下：
（l）代銷服裝一批，從零售總額中按10％提取的代銷手續(xù)費為3.6萬元；
（2）購入副食品一批，貨款已付，但尚未驗收人庫，取得的專用發(fā)票上注明價、稅款分別為64萬元、10.88萬元；
（3）購入百貨類商品一批，貨款已付，取得專用發(fā)票注明稅款3.26萬元；
（4）購入化妝品一批，取得的專用發(fā)票上注明價、稅款分別是60萬元、10.2萬元，已支付貨款50％，后由于未能與廠家就最終付款方式達(dá)成一致，在當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)已承諾開具進(jìn)貨退出證明單的情況下，遂將進(jìn)貨的一半退回廠家，并已取得廠家開具的紅字專用發(fā)票；
�。�5）采取分期付款方式購入鋼琴兩臺，已取得專用發(fā)票，注明價、稅款分別為6萬元、 1.02萬元，當(dāng)月已付款40％，余額再分6個月付清；
�。�6）采取以舊換新方式銷售電冰箱136臺，每臺冰箱零售價3 000元，對以舊換新者以每臺2 700元的價格出售，不再支付舊冰箱收購款；
�。�7）采取分期收款方式銷售本月購進(jìn)的鋼琴兩臺，每臺零售價4.68萬元，合同規(guī)定當(dāng)月收款50％，余款再分5個月收回；
�。�8）除以上各項業(yè)務(wù)外，該百貨商場本月其他商品零售總額為168萬元。申報期內(nèi)該百貨商場計算并申報的本月應(yīng)納增值稅情況如下：
銷項稅額＝3.6×17％＋0.27×136×17％＋4.68／2×2×17％＋168×17％
�。絆.61十6.24十0.8十28.56
＝36.21（萬元）
進(jìn)項稅額=3.26＋10.2＋1.02＝14.48（萬元）
應(yīng)納稅額=36.21－14.48＝21.73（萬元）
經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核，該百貨商場被認(rèn)為進(jìn)行了虛假申報，稅務(wù)機關(guān)據(jù)此作出了相應(yīng)的補稅等稅務(wù)處理決定。
要求：
�。�1）具體分析該百貨商場計算的當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅款是否正確？如有錯誤，清指出錯在何處，并正確計算當(dāng)月應(yīng)納增值稅款；
�。�2）構(gòu)成偷稅罪的具體標(biāo)準(zhǔn)是多少，該百貨商場是否構(gòu)成偷稅罪；
�。�3）對于主管稅務(wù)機關(guān)的處理決定，該百貨商場擬提出行政復(fù)議申請和稅務(wù)行政訴訟，就此案例請回答，應(yīng)向何處提出復(fù)議申請，被申請人是誰，復(fù)議機關(guān)應(yīng)在多少日內(nèi)作出復(fù)議決定，可否不經(jīng)過復(fù)議程序直接向法院提起行政訴訟，為什么？
2.某城市一化工企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務(wù)為以外購化妝品生產(chǎn)和銷售成套化妝品，1999年度有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營‘清況如下：
�。╨）期初庫存外購已稅化妝品300萬元。本期外購已稅化妝品取得增值稅專用發(fā)票，支付價款2 400萬元、增值稅額408萬元，已驗收入庫；
�。�2）生產(chǎn)領(lǐng)用外購化妝品2 500萬元，其他生產(chǎn)費用978萬元，生產(chǎn)成套化妝品37萬件，每件成套化妝品單位成本94元；
�。�3）批發(fā)銷售成套化妝品25萬件，開具增值稅專用發(fā)票，取得銷售額6 000萬元；零售成套化妝品8萬件，開具普通發(fā)票，取得銷售收入2
340萬元；
（4）1999年10月31日銷售外購的商標(biāo)權(quán)取得銷售收入11萬元。該商標(biāo)權(quán)為1999年3月1日購進(jìn)并投入有效使用，支付外購金額60萬元，使用時按10年期限計算攤銷。
（5）發(fā)生產(chǎn)品銷售費用820萬元、財務(wù)費用270萬元、管理費用940萬元（其中含業(yè)務(wù)招待費用35萬元，新產(chǎn)品研究開發(fā)費用40萬元。該企業(yè)上年度發(fā)生新產(chǎn)品研究開發(fā)費用為30萬元）；
（6）7月發(fā)生意外事故損失庫存的外購化妝品30萬元（不含增值稅額），10月取得保險公司賠款5萬元；
�。�7）從聯(lián)營企業(yè)分回稅后利潤38萬元，聯(lián)營企業(yè)為沿海經(jīng)濟(jì)開放區(qū)一生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，聯(lián)營企業(yè)當(dāng)?shù)匚凑魇盏胤狡髽I(yè)所得稅。
�。ㄗⅲ夯瘖y品、成套化妝品的消費稅稅率30％，教育費附加征收率3％）
要求：
�。�1）分別計算該企業(yè)1999年應(yīng)繳納的各種流轉(zhuǎn)稅；
�。�2）根據(jù)流轉(zhuǎn)稅計算城建稅、教育費附加；
�。�3）匯算清繳1999年度該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額。
3.一生產(chǎn)性中外合資經(jīng)營企業(yè)1992年2月在某地注冊登記并投產(chǎn)經(jīng)營，經(jīng)營期限15年，企業(yè)所得稅稅率30％，地方所得稅稅率3％。該企業(yè) 1992年度虧損50萬元、1993年度盈利20萬元、1994年度盈利40萬元、1995年度盈利 30萬元、1996年度盈利25萬元、1997年度虧損對萬元、1998年度虧損15萬元。
1999年度有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：
�。╨）取得產(chǎn)品銷售凈額4 000萬元，取得租金收入300萬元；
（2）應(yīng)扣除的產(chǎn)品銷售成本3 200萬元，與租金收入有的關(guān)費用支出220萬元；
（3）應(yīng)繳納的增值稅30萬元、消費稅75萬元、營業(yè)稅15萬元；
（4）4月1日向銀行借款500萬元用于建造廠房，借款期限1年，當(dāng)年向銀行支付了3個季度的借款利息22.5萬元，該廠房于10月31日完工結(jié)算并投入使用；
�。�5）發(fā)生管理費用350萬元（其中含支付關(guān)聯(lián)企業(yè)的管理費10萬元；支付的交際應(yīng)酬費30萬元；經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核同意、支付給上級主管部門的管理費20萬元）；
�。�6）經(jīng)批準(zhǔn)以機器設(shè)備一臺向其他企業(yè)投資，該設(shè)備帳面原值50萬元，已提取了折舊24萬元，投資時雙方確認(rèn)的投資價值為30萬元；
（7）轉(zhuǎn)讓人民幣特種股票（B股）取得收人250萬元，該股票原購進(jìn)價210萬元；
�。�8）發(fā)生營業(yè)外支出30萬元（其中含通過我國境內(nèi)非盈利團(tuán)體向某貧困地區(qū)捐款15萬元，直接向某災(zāi)區(qū)捐款10萬元，向關(guān)聯(lián)的科研機構(gòu)資助研究開發(fā)經(jīng)費5萬元）；
�。�9）營業(yè)外收入60萬元（其中含超過期限的應(yīng)付未付款收入20萬元）；
�。�10）從境外分支機構(gòu)取得稅后收益45萬元.已在境外繳納了25％的所得稅；
�。�11）1999年1至3季度已預(yù)繳所得稅90萬元�！ �
| 項 目 | 自行填列數(shù) |
| 成本費用扣除額的計算 | |
| 1、本年產(chǎn)品銷售收入凈額 | 4000 |
| 2、本年產(chǎn)品銷售成本 | 3200 |
| 3、本年產(chǎn)品銷售稅金 | 120 |
| 4、本年期間費用 | 372．5 |
| 其中：交際應(yīng)酬費 | 30 |
| 利息支出 | 22．50 |
| 5、扣除額合計 | 3692．5 |
| 應(yīng)納稅所得額的計算 | |
| 6、本年產(chǎn)品銷售利潤額1-5 | 307．50 |
| 7、本年其他業(yè)務(wù)利潤額 | 80 |
| 8、投資收益 | 45 |
| 其中：境內(nèi)投資收益 | |
| 境外投資收益 | 45 |
| 9、營業(yè)外收支凈額 | 10 |
| 10、抵補以前年度虧損額 | 35 |
| 11、應(yīng)納稅所得額（6+7+8+9-10） | 407．50 |
| 應(yīng)納企業(yè)所得稅額的計算 | |
| 12、稅率% | 30 |
| 13、應(yīng)繳納企業(yè)所得稅額11×12 | 122．25 |
| 14、減免企業(yè)所得稅 | |
| 15、實際應(yīng)繳企業(yè)所得稅額13-14 | 122．25 |
| 應(yīng)納地方所得稅額的計算 | |
| 16、稅率% | 3 |
| 17、應(yīng)納地方所得稅額11×16 | 12．23 |
| 18、減免地方所得稅額 | 12．23 |
| 19、實際應(yīng)繳地方所得稅額17-18應(yīng)補（退）所得稅額的計算 |
|
| 20、境內(nèi)所得應(yīng)繳所得稅額15+19 | 134．48 |
| 21、境外所得扣除稅額 | 11．25 |
| 22、全年已預(yù)繳所得稅額 | 90 |
| 23、應(yīng)補所得稅額20-21-22 | 33．23 |
要求：根據(jù)該企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況，審核企業(yè)自行填列的1999年度的所得稅計算表（如下表），將審查核定數(shù)填入答題卷“1999年度的所得稅計算表”的“審查核定數(shù)”欄目中。（本題不需列示計答不驟）
4.中國公民王某是一外商投資企業(yè)的中方雇員，1999年收人情況如下：
�。╨）l－12月每月取得由雇傭單位支付的工資 15 000元；
�。�2）l－12月每月取得由派遣單位支付的工資2 500元；
�。�3）5月一次取得稿費收入8 000元；
�。�4）6月一次取得翻譯收入 30 000元；
�。�5）7月一次取得審稿收入3 500元；
�。�6）8月取得國債利息收入6 235元；
�。�7）10月取得 1994年10月存入銀行的五年期存款利息25 000元；
�。�8）12月1日取得1998年12月1日存入銀行的一年期存款利息7 155元。
對于以上收入，盡管王某已被告知，凡需繳納個人所得稅的，均已由支付單位扣繳了個人所得稅，并取得了完稅憑證原件，但王某仍不放心。他來到某會計師事務(wù)所稅務(wù)代理部，就以下問題提出咨詢：
�。�1）1999年取得的八項收入，哪些需繳納個人所得稅，哪些不需繳納個人所得稅？
�。�2）需繳納個人所得稅的收入，支付單位扣繳個人所得稅時是如何計算的？
（3）自己還應(yīng)做些什么？
要求：請對王某提出的三項咨詢內(nèi)容作出回答。
